月度预算的编制流程

月度预算的编制流程

月度预算

月度预算是落实年度总预算的重要工具，也是指导公司日常生产经营活动的纲领。

月度预算一般以销售预算编制为龙头。

（一）月度销售预算编制

月度预算是落实年度预算的重要工具，也是指导公司日常经营活动的纲领。月度预算一般以销售预算为龙头。

1.公司销售部门及各子公司、事业部销售部门于每月中旬开始考虑编制下月销售预算，收集编制预算需要的信息资料。收集编制预算需要的信息资料主要包括：

年度预算规定的销售指标

本月预算的销售量、销售额

已签订的下个月的订货单和合同。

销售人员对市场需求的预测

产品库存状况

产品报价单及市场价格水平调查

2销售部门负责人根据上述资料，预计计划期可能达到的销售量、销售额，向总经理汇报。

3总经理或总经理办公会听取销售部门负责人汇报，并根据年度经营计划规定的销售指标，确定月度销售量和销售额指标。

4销售部门负责人根据总经理（办公会）确定的销售指标，依据已有的销售订单和市场预测分析，确定计划月度的销售品种，销售量，销售额和交货期，并分解落实到各地区的销售负责人。

5各地区的销售负责人，根据本地区的市场需求情况，分析判断落实指标的可能性和存在的主要问题。对完成指标确有困难的，可提出调整建议和理由，上报销售部门负责人，销售部门负责人协调平衡，最后确定各地区的销售量和销售额指标。

6销售部门负责人组织填写月度销售预算表，审核后报计财部。

月度的销售预算编制，应该编得很细，因为资料比较齐全，有订单或者有合同，编制起来问题不大。这里要注意和生产部门的协调。一般来讲，销售预算编制一季度以后第一个月的要比较细，第二月稍微粗点，第三月稍微粗点，这样给生产一个准备时间。

企业生产周期比较长，当月的销售计划生产部门不可能完成，所以必须要有合理的提前量，这样才能衔接好。

7计财部门对销售部门的销售预算作初步审核后，转交给生产管理部门。生产管理部门根据生产能力和技术准备情况，对销售预算进行判断，对生产能力严重不平衡和技术条件不具备的产品，提出修改意见，反馈到计财部和销售部门。

生产设备生产能力

劳动总工时、产品定额工时、期初期末的库存量、合格品率和其他一些因素。

确定计划产量

生产部门根据销售预算确定的品种的销售量来计算计划产量，计划产量和销售量有差异，就要考虑在产品库存、各个品率的因素。

完工日期的确定

要考虑交货期，生产预算的大体是这样一种格式：品种、数量、计划产量、合格率、交货期，这是生产预算的主要内容。生产预算出来以后，在企业内部还有一个生产作业计划，还有每天的生产指令。每天下达各个生产岗位的生产指令，这样生产系统比较完善了。

（二）月度采购预算

采购预算需要编制两个表：

1.材料消耗量计算表

材料采购供应部门按生产预算确定的产品品种和产量，技术工艺部门提供的物料清单，编制产品材料消耗量计算表。

依据的资料：

生产预算

物料清单

物料清单由工艺技术部门编写制订，这是根据产品的零件树制订的，包括构成产品零部件以及所需消耗的原材料的名称、规格、消耗定额等。

2.材料采购预算表

材料采购供应部门根据材料消耗量计算表，编制材料采购预算。

依据资料：

材料消耗量计算表

材料实际库存情况

材料价格清单

材料采购量是根据计划期的消耗量和材料库存量计算填写。

月度制造费用的预算、成本预算、生产成本预算编制、期间费用预算，这些预算编制出来以后，月度预算就比较健全了。

总结

企业在做预算的时候，不一定马上开始做。像成本费用预算，将来成本预算谁来做呢？应该生产单位来编制预算，财务部门进行协助汇总。生产部门一般对财务掌握得不太准确，成本费用权责发生制，有些东西不好了解，由它最后做的成本预算，会造成许多混乱。

建议不要马上就搞成本费用预算，先做好销售预算，在此基础上做好生产预算。当然，材料采购预算也应该有，材料采购预算是跟现金预算结合的。把销售预算做好，生产预算做好，有了这两个预算，正常生产经营活动基本保证，在这种情况下，重点做好现金预算。

月度现金预算制作之前，有些企业还有一个资本运算的问题。有些企业的技术改造设备更新，工作量比较大，投入比较多，这个时候资本运算也非常重要。资本运算和现金预算应该是相互关系的。所以，企业如果有技术开发、产品开发，或者投资项目，资本运算就很重要。企业购置固定资产和无形资产的预算，都叫资本预算，企业购置资产预算，往往跟企业开拓新的经营项目、进行技术改造、新产品实施等投资项目有关，因此资本预算也称作投资项目预算。

资本预算最少包括两个项目：

项目投资预算，也可以叫投资决策预算和项目执行预算，指的是预测项目的未来收入和成本费用，预测测算项目的投资收益和投资回报率，评价投资项目的投资价值，为经营者进行项目投资决策提供依据。这种预算是在我们要上一个项目之前，对这个项目要投入多少资金、投资总额多少、未来的回报率、未来的投资回收利润率、投资回收期多长，最后的投资现金、净现金流量、现金指数，计算的结果为领导进行投资决策提供依据，所以它应该叫投资决策预算。

还有项目执行预算，有了这个预算以后，现金预算才能够接得上。